État financier qui permet de comprendre pour quelle raison la trésorerie d’une entreprise s’améliore ou se dégrade. Ce n’est pas, à proprement parler, un tableau prévisionnel, mais la connaissance de l’origine des flux existants permettra d’anticiper sur les flux potentiels probables à venir.
La trésorerie a pour origine trois catégories d’opérations :
- les flux liés à l’activité,
- les flux liés aux investissements,
- les flux liés aux financements.
Le tableau des flux fait donc ressortir les différents événements qui ont une influence sur la trésorerie de l’entreprise.
En bas du tableau cette variation sera justifiée par la différence entre la trésorerie de clôture de l’exercice et celle de l’ouverture de l’exercice.