Le PER (plan d’épargne retraite) est un produit d’épargne de long terme, créé par la loi Pacte, qui permet de se constituer un complément de revenus pour la retraite, avec des versements déductibles du revenu imposable.
Créé par la loi Pacte de 2019, le PER a remplacé les anciens produits d’épargne retraite (PERP, Madelin, Perco, article 83). Son atout principal : des versements déductibles de vos revenus imposables.
Les trois types de PER
- Le PER individuel : ouvert librement auprès d’une banque ou d’un assureur.
- Le PER d’entreprise collectif (PERECO) : proposé par l’employeur à tous les salariés, il reçoit l’épargne salariale (intéressement, participation) et l’abondement.
- Le PER obligatoire : mis en place par l’entreprise pour tout ou partie des salariés, avec des cotisations obligatoires.
Les sommes sont, en principe, bloquées jusqu’à la retraite. L’épargne est gérée par défaut en gestion pilotée : investie surtout en actions quand la retraite est lointaine, puis progressivement sécurisée à l’approche du départ.
L’avantage fiscal à l’entrée
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond : en principe 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, avec un plancher et un plafond liés au plafond annuel de la Sécurité sociale. Le plafond inutilisé des trois années précédentes peut être reporté. Il figure sur votre avis d’imposition.
Exemple
Vous êtes imposé dans la tranche à 30 % et versez 5 000 € sur votre PER. Votre revenu imposable baisse de 5 000 €, soit 1 500 € d’impôt en moins. L’effort réel n’est que de 3 500 €. Dans la tranche à 11 %, l’économie n’est que de 550 € : le PER est surtout intéressant pour les contribuables fortement imposés.
La sortie à la retraite
À la retraite, vous choisissez entre une sortie en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou une combinaison. Les sommes issues des cotisations obligatoires sortent uniquement en rente.
La contrepartie de la déduction à l’entrée : à la sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est soumise à l’impôt sur le revenu, et les gains à la flat tax. Vous pouvez aussi renoncer à la déduction à l’entrée pour alléger l’imposition à la sortie.
Les cas de déblocage anticipé
- l’achat de la résidence principale (sauf pour les sommes issues des versements obligatoires) ;
- le décès du conjoint ou du partenaire de Pacs ;
- l’invalidité de l’épargnant, de ses enfants ou de son conjoint ;
- le surendettement ;
- la fin des droits au chômage ;
- la cessation d’activité après une liquidation judiciaire.
Pour savoir si le PER est fait pour vous, lisez ce que vous devez savoir avant de souscrire un PER et tout savoir sur le plan d’épargne retraite.