La flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique (PFU), est une imposition forfaitaire des revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values) qui regroupe l’impôt sur le revenu au taux de 12,8 % et les prélèvements sociaux.
La flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique (PFU), s’applique par défaut à la plupart des revenus de votre épargne financière. Elle a été créée par la loi de finances pour 2018 pour simplifier et alléger l’imposition des revenus du capital.
Comment est-elle calculée ?
Le taux de 30 % se décompose en deux parts :
- 12,8 % d’impôt sur le revenu ;
- 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité).
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur une partie des revenus du capital, ce qui porte le taux global au-delà de 30 % pour les revenus concernés. Certains placements, comme l’assurance vie et l’épargne logement, en sont exclus. Vérifiez le taux appliqué sur votre imprimé fiscal unique (IFU).
Quels revenus sont concernés ?
- les intérêts (comptes à terme, livrets fiscalisés, obligations) ;
- les dividendes d’actions détenues sur un compte-titres ;
- les plus-values de cession de valeurs mobilières et de cryptoactifs ;
- les gains de certains contrats d’assurance vie (avec des règles particulières).
Restent en dehors : les livrets réglementés exonérés (Livret A, LDDS, LEP), le PEA après 5 ans pour l’impôt sur le revenu, et les revenus fonciers, imposés au barème progressif.
Comment est-elle prélevée ?
Votre banque prélève à la source, l’année du versement, un acompte de 12,8 % d’impôt et les prélèvements sociaux. L’année suivante, la déclaration de revenus permet de régulariser. Les foyers dont le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 25 000 € (50 000 € pour un couple) pour les intérêts, ou 50 000 € (75 000 € pour un couple) pour les dividendes, peuvent demander à être dispensés de cet acompte avant le 30 novembre.
Flat tax ou barème progressif ?
Vous pouvez renoncer à la flat tax et opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, en cochant la case 2OP de la déclaration. Cette option est globale : elle vaut pour tous vos revenus de capitaux de l’année. Elle est souvent intéressante si votre taux marginal d’imposition est de 0 % ou 11 %, notamment pour des dividendes, qui bénéficient alors d’un abattement de 40 % et d’une CSG partiellement déductible.
Exemple
Vous percevez 1 000 € de dividendes. Avec la flat tax à 30 %, vous payez 300 €. Au barème, avec un taux marginal de 11 % : impôt de 66 € (11 % de 600 €, après abattement de 40 %) et 172 € de prélèvements sociaux, soit 238 €, moins un léger gain lié à la CSG déductible l’année suivante.
Pour réduire votre imposition globale, consultez aussi notre article sur la défiscalisation.