En crédit, l’amortissement est le remboursement progressif du capital emprunté. En comptabilité, c’est la constatation de la perte de valeur d’un bien durable au fil de son utilisation.
Le mot amortissement a deux sens principaux : en crédit, il désigne le remboursement progressif du capital emprunté ; en comptabilité, la constatation de l’usure d’un bien de l’entreprise.
L’amortissement d’un crédit
Chaque mensualité d’un prêt se compose de deux parts : les intérêts, qui rémunèrent le prêteur, et le capital amorti, qui réduit votre dette. Le tableau d’amortissement, remis avec l’offre de prêt, détaille cette répartition échéance par échéance, ainsi que le capital restant dû.
Exemple
Pour un prêt de 200 000 € sur 20 ans à 3,5 % (hors assurance), la mensualité est d’environ 1 160 €.
- Première échéance : environ 583 € d’intérêts et 577 € de capital remboursé.
- Dernière échéance : quelques euros d’intérêts et près de 1 157 € de capital.
Avec un amortissement à échéances constantes, le plus courant, la part d’intérêts est élevée au début et diminue ensuite. C’est pourquoi un remboursement anticipé fait économiser davantage s’il intervient tôt.
Les autres modes d’amortissement
- Amortissement constant : le capital remboursé est identique à chaque échéance, les mensualités baissent au fil du temps.
- Prêt in fine : vous ne payez que les intérêts pendant toute la durée, et remboursez le capital en une fois à la fin.
- Différé d’amortissement : pendant une période (construction, études), vous ne remboursez pas de capital, seulement les intérêts (différé partiel), voire rien (différé total).
L’amortissement comptable
En comptabilité, l’amortissement constate la perte de valeur d’un bien durable (machine, véhicule, logiciel) liée à l’usage ou au temps. Son coût est réparti sur sa durée d’utilisation, ce qui réduit le résultat imposable chaque année.
Exemple
Une entreprise achète une machine 10 000 € utilisable 5 ans. En amortissement linéaire, elle comptabilise une charge de 2 000 € par an pendant 5 ans. L’amortissement dégressif permet d’amortir davantage les premières années pour certains biens ; l’amortissement dérogatoire est la différence entre l’amortissement fiscal et l’amortissement comptable.
Les particuliers bailleurs en location meublée sous le régime réel peuvent aussi amortir leur logement et leur mobilier.
Pour aller plus loin sur le crédit, lisez comment rembourser par anticipation un crédit et notre article sur les prêts in fine.