Une plus-value est le gain réalisé lors de la revente d’un bien (actions, immeuble, objet) à un prix supérieur à son prix d’acquisition.
Réaliser une plus-value, c’est revendre un bien plus cher qu’on ne l’a acheté. Ce gain est en principe imposable, avec des règles très différentes selon qu’il s’agit d’actions, d’un logement ou d’autres biens.
Plus-value latente et réalisée
- Latente : le bien a pris de la valeur, mais vous ne l’avez pas vendu. Elle n’est pas imposée et peut disparaître si le prix baisse.
- Réalisée : vous avez vendu, le gain est acquis et, en principe, imposable.
À l’inverse, une vente à perte génère une moins-value.
Exemple
Vous achetez 100 actions à 40 € (4 000 €) et les revendez à 55 € (5 500 €). Vous réalisez une plus-value de 1 500 €, diminuée des frais de courtage.
Les plus-values sur valeurs mobilières
Sur un compte-titres, les plus-values de cession d’actions, d’obligations ou de fonds sont soumises à la flat tax ou, sur option, au barème progressif. Les moins-values s’imputent sur les plus-values de même nature de l’année et des 10 années suivantes.
Les enveloppes fiscales offrent un meilleur traitement : dans un PEA ou une assurance vie, les plus-values ne sont pas imposées tant que l’argent reste investi.
Les plus-values immobilières
- La résidence principale est totalement exonérée lors de sa vente.
- Les autres biens (résidence secondaire, investissement locatif) sont taxés à 19 % d’impôt sur le revenu plus les prélèvements sociaux, après des abattements pour durée de détention : exonération d’impôt sur le revenu après 22 ans, et de prélèvements sociaux après 30 ans. Une surtaxe s’applique aux plus-values élevées, au-delà de 50 000 €.
Le prix d’acquisition peut être majoré des frais d’achat (frais réels ou forfait de 7,5 %) et, sous conditions, des travaux (frais réels ou forfait de 15 % après 5 ans de détention).
Les autres plus-values
Des règles spécifiques s’appliquent aux cryptoactifs, à l’or et aux objets précieux, ou aux plus-values professionnelles des entreprises.
Pour l’immobilier, lisez notre article sur la fiscalité des plus-values immobilières. Pour la Bourse, consultez notre guide comment choisir son courtier en ligne.