L’IFI (impôt sur la fortune immobilière) est un impôt annuel sur le patrimoine immobilier net des foyers dont la valeur dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier.
L’IFI a remplacé l’ISF en 2018. Il ne taxe plus l’ensemble du patrimoine, mais seulement le patrimoine immobilier, à partir d’un seuil élevé.
Qui est concerné ?
Les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année. Le foyer fiscal retenu comprend les couples mariés, pacsés ou en concubinage notoire et leurs enfants mineurs.
Quels biens sont pris en compte ?
- les biens immobiliers détenus en direct : résidence principale, résidence secondaire, logements locatifs, terrains ;
- les biens immobiliers détenus indirectement, via des sociétés, ainsi que la part immobilière des parts de SCPI, d’OPCI et des unités de compte immobilières en assurance vie.
Les placements financiers (livrets, actions, obligations, fonds non immobiliers) en sont exclus.
Abattements et dettes déductibles
- la résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur ;
- les biens professionnels sont exonérés sous conditions ;
- les dettes liées aux biens taxables (capital restant dû d’un crédit immobilier, travaux, taxe foncière) sont déductibles, dans certaines limites.
Le barème
L’impôt est calculé dès 800 000 € de patrimoine net taxable, une fois le seuil de 1,3 million franchi, selon un barème progressif :
- de 800 000 € à 1,3 million : 0,5 % ;
- de 1,3 à 2,57 millions : 0,7 % ;
- de 2,57 à 5 millions : 1 % ;
- de 5 à 10 millions : 1,25 % ;
- au-delà de 10 millions : 1,5 %.
Une décote réduit l’impôt pour les patrimoines compris entre 1,3 et 1,4 million d’euros.
Exemple
Un couple possède une résidence principale de 1 000 000 € et un appartement locatif de 650 000 € sans crédit. Après l’abattement de 30 % sur la résidence principale (700 000 €), le patrimoine net taxable est de 1 350 000 €. L’impôt brut atteint 2 850 € (0,5 % sur la tranche de 800 000 € à 1,3 million, puis 0,7 % au-delà), ramené à environ 2 200 € après la décote.
L’IFI se déclare avec la déclaration de revenus. Pour optimiser la transmission de votre patrimoine, lisez l’intérêt de la planification successorale et notre fiche usufruit.